התמודדות מול רשויות המס הינה סוגיה מורכבת ורגישה עבור נישומים רבים, יחידים וחברות כאחד. בשנים האחרונות, נוכח הגברת האכיפה, חילופי המידע הבינלאומיים והרגולציה ההדוקה על נכסים בארץ ובחו"ל (כולל מטבעות דיגיטליים וקריפטו), הדרישה להסדרת חובות מס ודיווחים תקופתיים הפכה להכרחית. אחד הכלים האפקטיביים ביותר להסדרת מחדלי עבר ללא חשש מאישום פלילי הוא מנגנון הגילוי מרצון. כדי לעשות סדר בנושא, ריכזנו עבורכם תשובות מקיפות לשאלות השכיחות ביותר בתחום.

מהו נוהל גילוי מרצון ומועיל למי שלא דיווח על הכנסות בזמן?

נוהל גילוי מרצון הוא מנגנון שמפעילה רשות המסים, המאפשר לאזרחים ולבעלי עסקים שלא דיווחו במועד על מלוא הכנסותיהם או נכסיהם – בין אם בישראל ובין אם בחו"ל – לפנות באופן יזום לרשות, לדווח על העובדות כהווייתן ולשלם את המס המתחייב. היתרון המרכזי והמשמעותי ביותר בנוהל זה הוא החסינות הפלילית: נישום המגיש בקשה ועומד בתנאי הנוהל מוגן מפני נקיטת הליכים פליליים נגדו בגין עבירות המס שבוצעו.

באילו תנאים ניתן להגיש בקשה לגילוי מרצון?

כדי ליהנות מהגנה במסגרת הנוהל, יש לעמוד במספר תנאי סף נוקשים:

• פנייה יזומה ואמיתית: הגילוי חייב להיעשות מרצונו החופשי של הנישום, עוד בטרם החלה רשות המסים או רשות אכיפה אחרת בחקירה, בדיקה או ביקורת בעניינו.
• תום לב וגילוי מלא: הבקשה חייבת לכלול פירוט מלא, מדויק ואמין של כל ההכנסות והנכסים שלא דווחו. גילוי חלקי עלול לבטל את החסינות הפלילית.
• תשלום המס: הנישום מתחייב לשלם את מלוא המסים המגיעים ממנו, בתוספת ריבית, הפרשי הצמדה וקנסות כפי שייקבע בהסכם השומה.

למה מומלץ להיעזר בשירותיו של עורך דין מס הכנסה גילוי מרצון?

הפנייה לרשות המסים אינה עניין של מה בכך, שכן פנייה שאינה מנוהלת נכון עלולה לחשוף את הנישום לסיכונים פליליים וכלכליים כבדים. היעזרות בשירותיו של עורך דין מס הכנסה גילוי מרצון מבטיחה שמירה מקסימלית על זכויות הנישום. משרד עורכי דין צרפתי ושות’, הנמנה עם המשרדים המובילים בדיני מיסים, מציע ליווי משפטי הכולל ניתוח מעמיק של חשיפת המס, הכנת הדיווחים החשבונאיים והמשפטיים, וניהול הדיונים מול פקידי השומה באופן שימנע סיבוכים פליליים וימזער את חבות המס הכלכלית.

מה כולל תהליך העבודה מול עורך דין נוהל גילוי מרצון?

ההליך המשפטי מורכב ממספר שלבים קריטיים:

• איסוף וניתוח נתונים: סקירה יסודית של כל המסמכים הבנקאיים, המסמכים החשבונאיים ודוחות הרווח.
• כימות חבות המס: ביצוע הערכת מס מדויקת בעזרת מומחי מיסוי ורואי חשבון.
• הגשת הבקשה: ניסוח הבקשה המשפטית והגשתה לגורמים המוסמכים ברשות המסים.
• משא ומתן לשומה: ייצוג הנישום בדיונים מול פקידי השומה לצורך הגעה להסדר מס סופי, הוגן וריאלי.

כאשר פונים אל עורך דין נוהל גילוי מרצון בעל ניסיון רב, ניתן להבטיח כי התהליך יתנהל בדיסקרטיות מלאה ובמקצועיות ללא פשרות.

כיצד משרד עורכי דין צרפתי ושות’ מביא ערך מוסף בהסדרת חובות מס?

משרד צרפתי ושות’ – משרד עורכי דין נוסד על ידי עו"ד ורו"ח קובי צרפתי. בצוות המשרד פועלים יוצאי רשות המסים, הפרקליטות ומשרדי רואי חשבון מה-Big 4. המומחיות הרב-תחומית של המשרד, המשלבת את הדין הפלילי, הדין האזרחי, הרגולציה הפיננסית וחשבונאות המס, מאפשרת להעניק ללקוחות מענה הוליסטי. מומחיות זו חיונית במיוחד בסוגיות מורכבות כגון מיסוי בינלאומי, נאמנויות, נכסים בחו"ל, וכן מיסוי מטבעות וירטואליים (קריפטו ו-NFT).

מה קורה לאחר הסדרת החוב והשלמת הגילוי?

עם חתימה על הסכם השומה ותשלום המס הנדרש, מקבל הנישום אישור רשמי מרשות המסים הסוגר את התיק במישור האזרחי והפלילי לגבי התקופה וההכנסות שדווחו. הדבר מאפשר לנישום לחזור לפעילות כלכלית סדירה, להכניס כספים למערכת הבנקאית בישראל באופן חוקי ושקוף, ולנהל את נכסיו בראש שקט וללא חרדות מפני ביקורות פתע או חקירות פליליות.

מאת: רבקה פרידמן